04 Dic ¿Cuál es el coste de un trabajador para una empresa?
No importa si se trata de una empresa grande o una pyme; cuando nuestro negocio empieza a crecer, nos damos cuenta de que no solo nuestro éxito y volumen de facturación se maximizan, sino que también las exigencias del trabajo aumentan. Es por eso que nos vemos obligados a tener que contratar a más personas que formen parte de nuestro equipo.
Pero antes de esto, debemos estar bien informados sobre cuál es el coste de un trabajador para la empresa. En este post te mostraremos como hacerte una idea del coste de cada trabajador, así como de los datos que necesitaremos para realizar los cálculos pertinentes.
Claves importantes al calcular el coste de un trabajador
A la hora de calcular el coste que para cualquier empresa tiene un trabajador debemos conocer los factores y otras claves importantes que influyen en los gastos de personal. Como indicación principal debemos saber que tendríamos que pagar su retribución más un 35% por cuotas de Seguridad Social, sumados a otros elementos, tal y como detallamos a continuación:
- Salario. Incluye el coste por el servicio prestado, horas extra, bonos y salarios atrasados. Esto lo calculamos antes de impuestos.
- Cotizaciones de la Seguridad Social. Son obligatorias y se calculan según un porcentaje establecido por el Estado en función de su salario, que va a depender del tipo de contrato que tenga.
- Prestaciones. Se proporcionan al empleado o a su familia según ciertas condiciones, y son: jubilación, muerte, invalidez y asistencia médica.
- Pagos adicionales por convenidos colectivos: Son las responsabilidades que adquirimos como empresa para ofrecer una alta calidad en la contratación. Incluyen coste por maternidad, seguro por enfermedad o accidentes y fondo de pensión, entre otros.
- Componentes adicionales: Aquí tenemos en cuenta las indemnizaciones por despido, el coste por formación, servicios de guardería, comedores y alimentación, gasto por transporte, etc.
¿La cuota de la Seguridad Social la paga la empresa?
Los pagos a la Seguridad Social se dividen en una parte que paga el trabajador y otra la empresa. Como empresarios debemos pagar las cotizaciones sociales de la nómina del trabajador además de su salario. Realizamos este pago una vez al mes, pero el coste dependerá de varios factores como, por ejemplo, la actividad, el tipo de contrato y la cualificación del trabajador, pero en promedio debe corresponder a un 35% aproximadamente.
¿Qué es lo que hay que pagar por un trabajador?
Si queremos tener un buen equipo humano que haga que nuestra empresa crezca debemos conocer cómo calcular cada coste para aplicarlo a las futuras contrataciones.
Salario
Es el que percibe el empleado cada mes: el salario mínimo es España corresponde a 950 €. El 90% de los asalariados se rigen por las tablas de los convenios colectivos de cada sector.
Se entiende por sueldo bruto el total del salario de un trabajador antes de descontar sus propias cotizaciones a la Seguridad social y el resto de los impuestos aplicables.
Se entiende por sueldo neto el salario líquido que efectivamente recibe el trabajador cada mes una vez descontado todo lo anterior.
Para los cálculos salariales, siempre se emplea el sueldo bruto antes de impuestos.
Cotización a la Seguridad Social
Como ya lo habíamos mencionado anteriormente, estas cuotas soportan el coste de futuras bajas médicas y de las prestaciones por desempleo. Se calcula en un mínimo de 6,4% (para contratos temporales). Y un 6,35% (indefinidos), aunque es importante tener en cuenta algunas características individuales en el momento de pagar.
Por ejemplo, si el trabajador dado de alta corresponde a un régimen familiar y le corresponde el régimen general o algún tipo especial, así como el tipo de contratación, o si se debe a la finalización de un contrato temporal o por contrato indefinido. También existen varios tipos de cotizaciones máximas que se deben pagar:
- Desempleo: 5,50%
- Contingencia: 23,60%
- Formación: 0,60%
- Horas extra de fuerza mayor: 12%
- Horas extra adicionales: 23,60%
Es importante tener en cuenta que estos porcentajes se deben aplicar a la base de la cotización, que se obtiene sumando todas las remuneraciones del trabajador.
Retención de IRPF (Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas)
Una vez que tengamos calculado el salario que corresponde a cada empleado, así como el total del porcentaje adicional que corresponde a la Seguridad Social, es momento de calcular los impuestos. El IRPF se recauda trimestralmente por parte del estado (es un impuesto trimestral), y se retiene una cantidad que corresponde a una fracción de la nómina mensual.
Este tributo también se calcula de forma individual y según la situación personal de cada empleado, como su estado civil, cuantos miembros tiene su familia, si es responsable de menores de edad, si vive en una casa propia o de alquiler, etc.
Gastos para la empresa en caso de despido
Es bastante útil el poder contar con algo de capital ahorrado para estas circunstancias, ya que despedir a alguien no es solo dejar de pagar una nómina cada mes, por lo que es importante estar preparados. Los principales gastos que vamos a enfrentar en estos casos son los siguientes.
Indemnización
Este gasto es obligatorio y debe realizarse a todos los trabajadores que despedimos, independientemente de la causa. En este caso se pueden dar dos supuestos: realizar una indemnización por despido por causas objetivas o por despido por causas improcedentes.
El primer caso es cuando ambas partes coinciden en que el despido es la consecuencia de algún hecho, ya sea voluntario o involuntario. Es más fácil de procesar si se especifica en el contrato. El cálculo se realiza en base a 20 días por año trabajado y con un máximo de 12 mensualidades.
En el segundo caso, cuando las causas de despido son improcedentes, la base de cálculo pasa a ser de 45 días por año trabajado hasta el 10-02-2012, y 33 días por año trabajado a partir de esa misma fecha, con un máximo de 24 mensualidades.
Finiquito
Por otro lado, el finiquito es el dinero que corresponde a la liquidación de cualquier tipo de contrato cuando llega a su término.
Por lo tanto, este gasto es necesario tanto si el trabajador es despedido, como si se trata de una renuncia voluntaria, o si es porque el contrato expira.
Incluye las vacaciones o disfrutadas, las horas extras que no haya cobrado aún, y la parte proporcional de las pagas extra, todo ello en función de la duración de su contrato.
Ejemplos para entender cuál será el coste de un trabajador según su contrato
Bien, ya tenemos los porcentajes para el cálculo, sabemos cuáles son las condiciones personales de cada empleado, su salario, pero ¿Cómo lo aplicamos en un caso real?
Para entender mejor cuál será el coste de un trabajador según su contrato tenemos estos dos ejemplos a continuación.
Contrato indefinido
Empecemos por algo fácil. Digamos que acabamos de cubrir un puesto para un empleado al cual le pagaremos 1300 € al mes por un contrato indefinido. Imaginemos que su situación personal no tiene condiciones especiales: es una persona joven y vive sola.
Vamos a ver cómo se divide este dinero en la nómina correspondiente:
- Salario base = 1.300 €
- Contingencias comunes: 23,60 % = 354 €
- Prestaciones por desempleo: 5,5 % = 83 €
- Formación: 0,6 % = 9 €
- Accidentes o enfermedad: 3,5 % = 53 €
- FOGASA: 0,2 % = 3 €
- IRPF: 10,75 % (puede variar) = 160 €
- TOTAL………………………………….1.962 €
Entonces, si su salario es de 1300 €, debemos abonar casi 2000 € cada mes, y este sería el coste total del trabajador para nuestra empresa.
Contrato temporal
Ahora bien, veamos el caso del contrato temporal, el coste no varía demasiado respecto a uno fijo. Esto es porque las prestaciones para el desempleo que debemos pagar a la Seguridad Social aumentan ligeramente, sin embargo, el gasto minimiza el total con el coste de los impuestos, que se reducen (en contratos inferiores a 1 año, la retención es del 2%).
De esta forma, la tabla de gastos sería muy similar a la anterior:
- Salario base = 1.300 €
- Contingencias comunes: 23,60 % = 354 €
- Prestaciones por desempleo: 6,7 % = 101 €
- Formación: 0,6 % = 9 €
- Accidentes o enfermedad: 3,5 % = 53 €
- FOGASA: 0,2 % = 3 €
- IRPF: 9 % (puede variar) = 135 €
- TOTAL………………………………….1.955 €
En este caso, para un salario de 1.300 euros, el coste total del trabajador sería de unos 1.955 euros.
Si quieres saber más acerca de estas gestiones, lo mas recomendable es acudir a una asesoría que tenga departamento laboral, y dejar los asuntos laborales en manos expertas.
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